Balansas arba bendrasis balansas – įmonių tam tikromis progomis (kas ketvirtį, pusmetį ar kasmet) pateikiamas finansinės apskaitos dokumentas, kuriame atsispindi įmonės ūkinė finansinė padėtis tam tikru metu. Tai gali padėti mums aiškiai įsivaizduoti įmonės situaciją, kad galėtume numatyti būsimą įmonės raidą ir, savo ruožtu, ar ji teisingai valdo savo akcininkų kapitalą. Pažiūrėkime, kaip galime interpretuoti šiuos dokumentus ir kokiais koeficientais juos analizuoti.
Kas yra balansas / bendrasis balansas?
Balansas arba bendrasis balansas yra a finansinės apskaitos dokumentas kurias gamina įmonės atspindi ekonominę situaciją ir turtą konkrečią datą. Šie dokumentai yra rengiami periodiškai ir leidžia mums žinoti turto ir finansų situaciją esantis įmonėje. Balansas susideda iš trijų pagrindinių komponentų:
- Įmonės turtas.
- Įmonės įsipareigojimai.
- Akcininkų nuosavybė.
Įmonės turėtų stengtis užtikrinti, kad balanso komponentai būtų išlaikomi a sveika pusiausvyra. Įmonės turtas visada turi atitikti įstatinio kapitalo sumą, pridėtą prie įsipareigojimų verte. Šiuos dokumentus ypač matome, kai jie pateikiami ketvirčio rezultatus, kurie yra nuoroda investuotojams, norint sužinoti, ar įmonės akcijos turi a balansą jų balansuose ir savo ruožtu nustatyti, ar jis pervertintas, neįvertinta arba kokia gali būti ateities kryptis.
Kaip interpretuoti balansą.
Iš pradžių galime jaustis priblokšti, matydami tokį didelį duomenų kiekį, sugrupuotą įmonės balanso dokumentuose, tačiau tai lengviau nei atrodo. Pirmiausia turime pažvelgti į dalį, kuri mums sako turtas, kurį įmonė turi (turtas) ir Kaip šis turtas (įsipareigojimai) buvo finansuojamas?. Turte galime atskirti trumpalaikį ir ilgalaikį turtą, kuris daugiausia skiriasi pagal įmonės nuolatinio valdymo laikotarpis. Jeigu turtas liks įmonėje už mažiau nei metus (kaip atsitinka su iždu, įmonės akcijomis ar skolomis naudai). Turimas turtas. Kita vertus, jei jie liks įmonėje daugiau nei metus (kaip atsitinka su ilgalaikėmis investicijomis, mašinomis ar transporto priemonėmis, pastatais...). ilgalaikis turtas. Toliau turime įsipareigojimai, kurie priklauso įmonės skolos bankams, kreditoriams ar kt. Mes galime atskirti du tipus, kaip matėme turtuose; į dabartiniai įsipareigojimai, kurie atitinka skolos, kurių terminas baigiasi per trumpą laiką (mažiau nei vieneri metai) arba ilgalaikiai įsipareigojimai, kurie atitinka Ilgą laiką mokėtinos skolos. Kartu su įsipareigojimais taip pat galime pamatyti įmonės grynoji vertė, kuris atitinka įmonės nuosavų išteklių. Grynoji vertė atsiranda dėl skirtumo tarp įmonės turto ir įsipareigojimų.
Verslo balanso dokumento komponentai.
Akies krašteliu perskaitę įmonės balansą galime pamatyti svarbius duomenis, tokius kaip bendros turto vertės, skolų vertės kartu su jų galiojimo datomis, sąskaitų likučiai, iždo ir akcinio kapitalo…Visi šie duomenys renkami pagal grupes, kurios suskirstytos pagal kiekvienos iš jų likvidumą.
Svarbiausi balanso rodikliai.
Norint išmatuoti įmonės balansą, yra tūkstančiai rodiklių ir metrikų, kuriais galime įvertinti įmonės finansinę būklę. Žemiau išvardinsime tuos, kurie, mūsų nuomone, yra naudingiausi analizuojant balansą/bendrojo balanso dokumentą:
1. Finansinis svertas.
Įmonės finansinis svertas atsiranda padalinus visų įmonės įsipareigojimų, padalytų iš viso turto. Šis skaičiavimas mums pasako, ką turto dalis buvo finansuota išorės ištekliais. Didelis finansinis svertas gali būti įspėjamasis ženklas, nes tai gali reikšti, kad įmonei reikia daug išorės kapitalo, kad ji veiktų. Jei skaičiavimas viršija vienetą, tai rodo, kad įmonė yra pernelyg įsiskolinusi, o tai rodo, kad ateityje įmonė turės neperspektyvius balansus.
2. Bendra skola.
Įmonės skola atsiranda iš padalykite visus įsipareigojimus iš grynosios vertės įmonės, kuri mums nurodo įsipareigojimų dydžio ir nuosavo kapitalo santykis bendrovės. Rekomenduojama, kad įmonės skolos lygis būtų iki 1 m, kuris rodytų, kad bendra suma įmonės skolos mažesnės nei lėšos įmonės, retas atvejis įmonėse.
3. Bendrasis likvidumas.
Bendras likvidumo koeficientas mums leidžia išmatuoti įmonės mokumą per trumpą laiką. Šis santykis atsiranda iš trumpalaikį turtą padalinti iš trumpalaikių įsipareigojimų įmonės, kuri leis mums nustatyti Kiek kartų įmonė gali padengti trumpalaikius įsipareigojimus trumpalaikiu turtu?. Rekomenduojama, kad šio santykio lygis visada būtų virš 1.
4. Pirmojo laipsnio likvidumas.
Šis santykis panašus į tą, kurį aptarėme ankstesnėje pastraipoje, tačiau šiuo atveju iš trumpalaikio turto atimama įmonėje esančių atsargų vertė. Jis populiariai žinomas kaip Rūgštingumo testas ir, kaip ir ankstesniu atveju, šio santykio lygį rekomenduojama nustatyti pagal aukščiau 1. Šis santykis yra vienas populiariausių, nes leidžia greitai ir patikimai išmatuoti įmonės likvidumą, Atsižvelgiant į neatsižvelgiama į dabartinių atsargų vertę įmonėje. Taip yra dėl įmonės atsargų Pirmiausia juos reikia parduoti, kad būtų galima apskaičiuoti likvidumą kad jie teikia.
5. Apyvartinis kapitalas:
Šis santykis mums parodo dabartinis skirtumas tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų bendrovės. Tai leidžia mums žinoti, ar su įmonės trumpalaikiu turtu, t. ką ketina išrašyti mažiau nei po metų, galėtų padengti trumpalaikius įsipareigojimus, t. skolos bus padengtos greičiau nei per metus.