Artėjant 2026 metams, Ispanijos namų savininkai turi papildomą galimybę sutaupyti pajamų mokesčio deklaracijose, pasinaudodami su energijos vartojimo efektyvumo gerinimu susijusiomis atskaitymais. Vyriausybė nusprendė pratęsti mokesčių lengvatų paketą, leidžiantį tiems, kurie atlieka renovaciją, siekdami sumažinti energijos suvartojimą savo namuose, gerokai sumažinti savo asmeninių pajamų mokesčio sąskaitą.
Šis pratęsimas, patvirtintas metų pabaigoje ir jau paskelbtas Oficialiajame valstybės leidinyje (BOE), atveria duris mokesčių lengvatų paketui . Ši priemonė yra būsto fondo modernizavimo ir tvarumo skatinimo strategijos dalis , kartu suteikiant palengvėjimą daugeliui šeimų, svarstančių apie būsto renovaciją.
Teisinė sistema ir atskaitymo taikymo terminai
Šių mokesčių lengvatų teisinė sistema nustatyta Karališkajame dekrete-įstatyme Nr. 16/2025 , kuriuo pratęsiamas gyventojų pajamų mokesčio (IRPF) atskaitymas už energijos vartojimo efektyvumo pagerinimą. Tekste paaiškinama, kad šių mokesčių lengvatų galiojimas, kuris iš pradžių baigėsi 2025 m. gruodžio 31 d., individualiems namams pratęsiamas iki 2026 m. pabaigos, o visiems gyvenamiesiems pastatams – iki 2027 m.
Praktiškai tai reiškia, kad sumos, sumokėtos už namų (pagrindinių gyvenamųjų namų ar nuomojamų objektų) renovaciją iki 2026 m. gruodžio 31 d., bus atskaitomos iš mokesčių, jei bus įvykdytos Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme nustatytos sąlygos. Visų gyvenamųjų pastatų renovacijai terminas pratęsiamas vieneriais metais – iki 2027 m. gruodžio 31 d.
Yra viena ypač svarbi data: galutinis energinio naudingumo sertifikatas individualių namų renovacijos atveju turi būti išduotas iki 2027 m. sausio 1 d. Gyvenamųjų namų renovacijos atveju, po statybos baigimo išduotas sertifikatas turi būti išduotas iki 2028 m. sausio 1 d. Praleidus šį terminą, prarandama teisė reikalauti atskaitymo.
Šios datos žymi daugelio mokesčių mokėtojų mokesčių kalendorių, kurie, norėdami pasinaudoti atskaitymu, turės iš anksto pasirūpinti renovacija ir energinio naudingumo sertifikatų tvarkymu . Vien atlikti renovaciją nepakanka: visi dokumentai turi būti tinkamai parengti ir pateikti laiku.
Kas laikoma energetinio atnaujinimo projektu?
Ne bet koks veiksmas gali turėti įtakos gyventojų pajamų mokesčiui, tačiau tai galioja tik tiems, kurie sumažina pastato neatsinaujinančios pirminės energijos suvartojimą bent 30 % arba leidžia pasiekti A arba B energetinį įvertinimą pagal oficialią skalę. Taikant pagrindinius atskaitymo lygius, taip pat atsižvelgiama į darbus, kurie sumažina šildymo ir vėsinimo poreikį 7 %.
Praktiškai tokio tipo veiksmai apima renovaciją, pavyzdžiui, langų keitimą geriau izoliuojančiais modeliais, pastato apvalkalo gerinimą, įrangos keitimą efektyvesniais modeliais arba fasado ir stogo remonto darbus , su sąlyga, kad rezultatas reiškia reikiamą energinio naudingumo rodiklių pagerėjimą. Veiksmai, susiję su įrenginiais, kuriuose naudojamas iškastinis kuras, pavyzdžiui, nauji dujų ar naftos katilai, yra griežtai neįtraukti.
Norėdamas įrodyti, kad darbai atitinka sąlygas, savininkas privalo turėti du pastato energinio naudingumo sertifikatus : vieną, išduotą prieš darbų pradžią (galiojantį, jei jis buvo išduotas ne anksčiau kaip prieš dvejus metus iki darbų pradžios), ir kitą, vėliau, baigus renovaciją, pasirašytą kompetentingo techniko.
Šie du sertifikatai leidžia palyginti pastato energinį naudingumą prieš ir po renovacijos ir yra įrodymas Mokesčių agentūrai, kad pasiektas reikiamas energijos suvartojimo sumažinimas arba energinio naudingumo įvertinimo pagerinimas . Be šių dokumentų atskaitymas negali būti taikomas, net jei buvo atliktos didelės investicijos.
Kam gali būti naudinga: būsto tipai ir mokesčių mokėtojai
Atskaitymai pirmiausia skirti asmenims, kurie moka pajamų mokestį ir valdo savo pagrindinę gyvenamąją vietą arba nuomojamą nekilnojamąjį turtą . Reglamentai taip pat taikomi nekilnojamajam turtui, kuris dar nėra išnuomotas, bet „laukia“ nuomos, su sąlyga, kad jis galiausiai bus pateiktas į rinką per nustatytą laikotarpį.
Daugiabučių namų atveju lengvata skirta namų savininkų bendrijoms arba daugiabučių namų savininkams, kurie vykdo išsamius energijos vartojimo efektyvumo renovacijos projektus. Kiekvienas savininkas, remdamasis savo dalimi pastate, gali taikyti savo proporcingą investicijų dalį kaip atskaitymo pagrindą savo pajamų mokesčio deklaracijoje.
Toks metodas leidžia tiek tiems, kurie savarankiškai renovuoja namą, tiek tiems, kurie dalyvauja bendruomenės įnašuose , gauti atskaitymus, kurie gali siekti iki 3.000 eurų per metus. Daugeliui senesnių pastatų, ypač miesto vietovėse, kuriose didelė daugiaaukščių namų koncentracija, energiją taupanti renovacija gali suteikti didelę bendrą finansinę naudą.
Taip pat verta prisiminti, kad valstybės mokesčių atskaitymai gali galioti kartu su tiesiogine viešąja parama iš reabilitacijos programų , nors visos gautos subsidijos turi būti atskaičiuotos iš apmokestinamųjų pajamų apmokestinant asmenines pajamas. Kitaip tariant, mokesčių administratorius neleidžia atskaityti išlaidų, kurios jau buvo visiškai arba iš dalies padengtos viešosiomis lėšomis.
Kiek pinigų galima atskaityti: trys pagalbos lygiai
Vyriausybės patvirtintoje schemoje nenustatytas vienas atskaitymas, o pakopinė sistema, pagrįsta darbų energetiniu poveikiu ir pastato tipu. 3 000 eurų suma nurodoma kaip metinė riba tiek tarpiniam lygmeniui namams, tiek viršutiniam lygmeniui pastatams, nors šios sumos pasiekimo būdas kiekvienu atveju skiriasi.
Pirma, yra bazinis lygis, leidžiantis atskaityti iki 1 000 EUR . Tai taikoma, kai atliekami nedideli būsto atnaujinimai, kurie sumažina šildymo ir vėsinimo poreikį bent 7 %. Šiuo lygiu mokesčių mokėtojai gali atskaityti 20 % sumokėtų sumų iš savo pajamų mokesčio deklaracijos, o maksimali metinė atskaitymo suma yra 5 000 EUR. Praktiškai tai reiškia, kad maksimali 1 000 EUR atskaitymo suma mokesčių deklaracijoje.
Antrasis lygis yra reikšmingiausias tiesioginio poveikio požiūriu, nes tai yra tarpinis lygis . Šis tarpinis lygis skirtas didesniems projektams, kuriais pasiekiamas bent 30 % neatsinaujinančios pirminės energijos suvartojimo sumažinimas arba kurie pagerina pastato energinį įvertinimą iki „A“ arba „B“. Tokiu atveju atskaitymas padidėja iki 40 % sumokėtos sumos, o maksimali metinė bazė yra 7 500 EUR; taigi sutaupytų lėšų riba yra 3 000 EUR.
Galiausiai, yra aukščiausias lygis, skirtas visų gyvenamųjų pastatų energinio efektyvumo renovacijai . Šiuo atveju, kai darbai pastate sumažina neatsinaujinančios pirminės energijos suvartojimą 30 % arba pasiekia A arba B energinę klasę, kiekvienas savininkas gali atskaityti 60 % savo investicijų, apskaičiuotų pagal jo dalį pastate. Didžiausia metinė atskaitymo suma yra 5 000 EUR vienam mokesčių mokėtojui, taigi didžiausia metinė atskaitymo suma vėlgi yra 3 000 EUR.
Šio galutinio lygio išskirtinumas yra tas, kad jis leidžia bet kokią perteklinę neatskaitomą sumą perkelti iki ketverių papildomų mokestinių metų . Jei savininko investicija viršija metinę 5 000 EUR ribą, jis gali toliau naudoti likusią sumą savo vėlesnių metų mokesčių deklaracijose, neviršydamas maksimalios 15 000 EUR sumos. Skaitine išraiška tai leidžia iš viso atskaityti iki 9 000 EUR (60 % nuo 15 000 EUR), paskirstytą per kelerius metus.
Praktinis 3 000 eurų pajamų mokesčio atskaitymo pavyzdys
Norint suprasti tikrąją šių skaičių reikšmę, panagrinėkime atvejį, kai namo savininkas 2026 m. dalyvauja savo pastato energetiškai efektyvioje renovacijoje. Tarkime, kad bendruomenė vykdo fasado renovacijos ir apšiltinimo gerinimo projektą, kuris šiam konkrečiam gyventojui reiškia specialų 5.000 eurų mokestį, atsižvelgiant į jo dalį.
Jei darbais pasiekiamas reikiamas energijos vartojimo efektyvumo pagerinimas (neatsinaujinančios pirminės energijos suvartojimo sumažinimas bent 30 % arba pastato energinės klasės pagerinimas iki „A“ arba „B“) ir šis pagerinimas yra atitinkamai sertifikuotas, savininkas gali pareikalauti 60 % atskaitymo iš 5 000 EUR savo pajamų mokesčio deklaracijoje . Tai reiškia tiesioginę 3 000 EUR nuolaidą bendrai mokestinei prievolei, jei jis turi pakankamai mokesčių atskaitymui padengti.
Jei tas pats mokesčių mokėtojas patirtų didesnes išlaidas, pavyzdžiui, 12 000 EUR, pirmaisiais metais jis galėtų atskaitymui naudoti tik 5 000 EUR metinę ribą. Likę 7 000 EUR būtų perkeliami į kitus ketverius metus , kol būtų pasiekta maksimali sukaupta 15 000 EUR bazė. Tokiu būdu jis palaipsniui prašytų atskaitymų, kol per kelerius metus sutaupytų 9 000 EUR.
Individualių namų renovacijai sistema veikia panašiai, tačiau taikomi skirtingi procentai ir maksimalios sumos. Namo savininkas, investavęs 7 500 eurų į patobulinimus, kurie žymiai padidina jo namo energetinį efektyvumą ir pasiekia vidutinį lygį, gali atskaityti 40 % šios sumos , o tai reiškia 3 000 eurų atskaitymą, kuris žymi didžiausią šios mokesčių kategorijos ribą.
Mokėjimo sąlygos ir tinkamumas gauti pagalbą
Vienas painiausių klausimų yra mokėjimo būdas. Oficialiajame valstybės leidinyje (BOE) smulkiu šriftu aiškiai parašyta: grynaisiais pinigais sumokėtos sumos nėra atskaitomos . Kad darbai būtų įtraukti į pajamų mokesčio apskaičiavimo apskaičiavimo apskaičiavimą, visi mokėjimai renovacijos įmonėms, montuotojams ir technikams, išduodantiems sertifikatus, turi būti atlikti kreditine arba debeto kortele, banko pavedimu, gavėjui išrašytu čekiu arba įmokėti į banko sąskaitą.
Be to, apskaičiuojant atskaitymo bazę, turi būti atimtos visos mokesčių mokėtojo gautos viešosios subsidijos už tuos pačius darbus . Pavyzdžiui, jei tiesioginė pagalba gaunama iš regioninės ar nacionalinės reabilitacijos programos, ši suma pajamų mokesčio tikslais atimama iš investicijų. Tokiu būdu mokesčių administratorius siekia užkirsti kelią dvigubai viešajai naudai už tas pačias išlaidas.
Taip pat labai svarbu suprasti, kad skirtingi energijos vartojimo efektyvumo atskaitymai tam pačiam projektui yra tarpusavyje nesuderinami . Kitaip tariant, bazinis ir tarpinis lygiai negali būti taikomi vienu metu tam pačiam darbui. Mokesčių mokėtojas privalo priskirti renovaciją atitinkamai mokesčių kategorijai ir reikalauti tik su tuo lygiu susijusio atskaitymo.
Be viso to, katilų ar įrangos, naudojančios iškastinį kurą , pvz., dujas ar šildymo alyvą, įrengimo išlaidos dabar yra draudžiamos kaip atskaitomos išlaidos. Skatinimo filosofija – apdovanoti investicijas, kurios iš tikrųjų mažina poveikį aplinkai ir energijos suvartojimą, todėl šios rūšies įrangai taikomi griežti reglamentai.
Formalūs reikalavimai ir saugotini dokumentai
Be darbų rūšies ar susijusių sumų, atskaitymo taikymas labai priklauso nuo to, ar mokesčių mokėtojas kruopščiai laikosi oficialių reikalavimų . Mokesčių agentūra bet kuriuo metu gali pareikalauti patvirtinamųjų dokumentų, įrodančių tiek investicijų realumą, tiek pasiektą energijos vartojimo efektyvumo pagerėjimą.
Dokumentai, kuriuos reikėtų saugoti, yra pilnos sąskaitos faktūros iš renovacijos įmonių, montuotojų ir technikų, banko išrašai su mokėjimais ir energinio efektyvumo sertifikatai prieš ir po darbų. Bendroji rekomendacija – saugoti šiuos dokumentus bent ketverius metus nuo savanoriško mokesčių deklaracijos pateikimo laikotarpio pabaigos, nes tai yra laikotarpis, per kurį Mokesčių agentūra gali pradėti auditus.
Patikrinimo atveju Mokesčių administracija patikrins, ar darbai atitinka nustatytas technines specifikacijas, ar mokėjimai atlikti patvirtintais būdais ir ar datos sertifikatuose bei sąskaitose faktūrose atitinka teisės aktuose nustatytus terminus . Bet koks neatitikimas gali lemti atskaitymo praradimą ir pareigą grąžinti neteisingai pareikalautas sumas kartu su atitinkamais priedais ir palūkanomis.
Dėl šios priežasties daugelis mokesčių konsultantų rekomenduoja, kad prieš pradedant tam tikros sumos renovaciją, savininkas pasikonsultuotų su specialistu arba išsamiai peržiūrėtų reglamentus, kad aiškiai suprastų, kokie veiksmai suteikia teisę į atskaitymą, kuriai grupei jie priklauso ir kaip juos reikėtų tinkamai dokumentuoti.
Visas šis priemonių rinkinys paverčia energijos vartojimo efektyvumo atskaitymus aktualia priemone tiems, kurie galvoja apie savo namo ar pastato renovaciją: tinkamai naudojami, jie leidžia sumažinti pajamų mokesčio sąskaitą iki 3.000 eurų per metus, o kai kuriais atvejais per kelerius metus sukaupti iki 9.000 eurų mokesčių santaupų, tuo pačiu pagerinant namų komfortą, didinant turto vertę ir mažinant energijos suvartojimą esant didelėms energijos kainoms.
